ประเด็นสำคัญ
- บริษัทที่ได้รับการส่งเสริม BOI สามารถดำเนินธุรกิจด้วยสัดส่วนการถือหุ้นของชาวต่างชาติ 100% ในประเภทที่มีสิทธิ์ โดยไม่ต้องขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว
- สิทธิประโยชน์ด้านภาษีรวมถึงการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล 3–8 ปี สิทธิประโยชน์ที่ไม่ใช่ภาษีรวมถึงสิทธิ์การเป็นเจ้าของที่ดินและการดำเนินการใบอนุญาตทำงานแบบพิเศษ
- การส่งเสริม BOI ไม่จำกัดเฉพาะผู้ผลิตขนาดใหญ่ — SME ในการแปรรูปอาหาร บริการดิจิทัล อุปกรณ์การแพทย์ และการผลิตชิ้นส่วนที่มีความแม่นยำก็สามารถมีสิทธิ์ได้
บทนำ
การรับรู้ทั่วไปในหมู่บริษัทที่พิจารณาประเทศไทยคือการส่งเสริม BOI (คณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน) มีความเกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจการผลิตขนาดใหญ่เป็นหลัก ในทางปฏิบัติ ระบบส่งเสริม BOI ของไทยเปิดรับอุตสาหกรรมและขนาดบริษัทที่หลากหลาย และเป็นหนึ่งในกลไกที่ถูกกฎหมายที่ตรงไปตรงมาที่สุดสำหรับบริษัทต่างชาติในการดำเนินธุรกิจด้วยสัดส่วนการถือหุ้น 100% โดยไม่ต้องมี FBL ตอนที่ 4 ของซีรีส์นี้จะตรวจสอบวิธีการทำงานของระบบ BOI
BOI ของไทยคืออะไร?
คณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ของไทยดำเนินงานภายใต้สำนักนายกรัฐมนตรีและรับผิดชอบในการส่งเสริมการลงทุนในประเทศไทย พื้นฐานทางกฎหมายคือ พระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน พ.ศ. 2520
บริษัทที่ได้รับหนังสือรับรองการส่งเสริม BOI จะได้รับการคุ้มครองและการยกเว้นจากข้อจำกัดการถือหุ้นของชาวต่างชาติมาตรฐาน พร้อมกับสิทธิประโยชน์ทางการเงินและการดำเนินงานต่างๆ
ประโยชน์หลักของการส่งเสริม BOI
1. การยกเว้นพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว
บริษัทที่ปฏิบัติตามเกณฑ์การส่งเสริม BOI ที่ใช้บังคับสามารถดำเนินธุรกิจด้วยสัดส่วนการถือหุ้นของชาวต่างชาติ 100% ในกิจกรรมที่จะเข้าข่าย FBA บัญชีท้าย 2 หรือ 3 โดยไม่ต้องมีใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว สำหรับนักลงทุนต่างชาติหลายราย นี่คือประโยชน์ที่สำคัญที่สุดเพียงอย่างเดียว
2. สิทธิประโยชน์ด้านภาษี
| สิทธิประโยชน์ | คำอธิบาย |
|---|---|
| วันหยุดภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) | การยกเว้น CIT 3–8 ปีสำหรับรายได้ที่ได้รับการส่งเสริม (แตกต่างกันตามประเภทกิจกรรม) |
| การลดหย่อน CIT | ระยะเวลาหลังวันหยุดอาจรวมถึงการลด CIT 50% สำหรับปีเพิ่มเติม |
| การยกเว้นอากรนำเข้า | การยกเว้นอากรนำเข้าสำหรับเครื่องจักรและวัสดุการผลิต |
| การหักค่าใช้จ่ายวิจัยและพัฒนา | การหักเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่าย R&D ที่มีคุณสมบัติในบางกรณี |
3. สิทธิประโยชน์ที่ไม่ใช่ภาษี
| สิทธิประโยชน์ | คำอธิบาย |
|---|---|
| การเป็นเจ้าของที่ดิน | คนต่างชาติโดยทั่วไปไม่สามารถเป็นเจ้าของที่ดินในประเทศไทย บริษัทที่ได้รับการส่งเสริม BOI อาจได้รับอนุญาตให้ถือครองที่ดินภายใต้เงื่อนไขบางประการ |
| แรงงานต่างชาติ | การดำเนินการใบอนุญาตทำงานและวีซ่าที่อำนวยความสะดวกสำหรับช่างเทคนิคและผู้เชี่ยวชาญต่างชาติ |
| การคุ้มครองการโอนเงินตราต่างประเทศ | การคุ้มครองการโอนเงินปันผล กำไร และทุนไปต่างประเทศ |
ประเภทกิจกรรม BOI
BOI จำแนกกิจกรรมที่ได้รับการส่งเสริมออกเป็นประเภท A (มีสิทธิประโยชน์ด้านภาษี) และประเภท B (สิทธิประโยชน์ที่ไม่ใช่ภาษีเท่านั้น)
ประเภท A (ใช้สิทธิประโยชน์ด้านภาษี)
| ประเภท | ลักษณะ | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| A1 | สิทธิประโยชน์สูงสุด: วันหยุด CIT 8 ปี | เทคโนโลยีชีวภาพ การออกแบบอิเล็กทรอนิกส์ วัสดุขั้นสูง อุปกรณ์การแพทย์ |
| A2 | วันหยุด CIT 8 ปี | การเกษตรเทคโนโลยีสูง การผลิตเครื่องจักรอัตโนมัติ |
| A3 | วันหยุด CIT 5 ปี | ชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ ชิ้นส่วนที่มีความแม่นยำ สารเคมี |
| A4 | วันหยุด CIT 3 ปี | การผลิตเบา การแปรรูปอาหาร ผลิตภัณฑ์พลาสติก |
ประเภท B (สิทธิประโยชน์ที่ไม่ใช่ภาษีเท่านั้น)
| ประเภท | ลักษณะ | ตัวอย่าง |
|---|---|---|
| B1 | ไม่มีวันหยุด CIT; การยกเว้น FBA และการเป็นเจ้าของที่ดินใช้บังคับ | อุตสาหกรรมบริการบางประเภท การค้าและโลจิสติกส์ |
| B2 | ไม่มีวันหยุด CIT; สิทธิประโยชน์ที่ไม่ใช่ภาษีจำกัดเท่านั้น | การผลิตทั่วไปบางส่วน |
SME สามารถเข้าถึงการส่งเสริม BOI ได้หรือไม่?
การส่งเสริม BOI ไม่ได้จำกัดเฉพาะผู้ผลิตขนาดใหญ่ ต่อไปนี้คือตัวอย่างภาคส่วนที่บริษัทขนาดเล็กได้รับการส่งเสริม BOI:
- การแปรรูปอาหารและผลิตภัณฑ์การเกษตร: อัตราการส่งออกที่สูงมักสนับสนุนความมีสิทธิ์ BOI
- ซอฟต์แวร์และบริการดิจิทัล: อุตสาหกรรมดิจิทัลเป็นภาคส่วนที่ BOI ให้ความสำคัญ
- อุปกรณ์การแพทย์และการดูแลสุขภาพ: กิจกรรมหลายอย่างอยู่ในประเภท A1 หรือ A2
- ชิ้นส่วนที่มีความแม่นยำและการผลิตแม่พิมพ์: สอดคล้องกับวัตถุประสงค์กลุ่มการผลิตของไทย
- โลจิสติกส์และคลังสินค้า: มีสิทธิ์ในบางเงื่อนไข
ข้อกำหนดการลงทุนขั้นต่ำแตกต่างกันตามกิจกรรมและประเภท ตัวชี้วัดทั่วไปคือการลงทุนขั้นต่ำในเครื่องจักรและอุปกรณ์ 1 ล้านบาทขึ้นไป (ไม่รวมที่ดินและเงินทุนหมุนเวียน) แม้ว่าเกณฑ์จริงจะขึ้นอยู่กับกิจกรรมที่ได้รับการส่งเสริมโดยเฉพาะ
กระบวนการสมัคร BOI
flowchart TD
A[ระบุกิจกรรมและประเภทที่มีสิทธิ์] --> B[เตรียมแผนธุรกิจและเอกสารสมัคร]
B --> C[ยื่นใบสมัครต่อ BOI]
C --> D[การตรวจสอบและสัมภาษณ์โดย BOI]
D --> E{ได้รับการอนุมัติ?}
E -- ใช่ --> F[รับหนังสือรับรองการส่งเสริม BOI]
E -- ไม่ใช่ / มีเงื่อนไข --> G[เจรจาเงื่อนไข แก้ไข สมัครใหม่]
F --> H[เริ่มดำเนินงานภายใต้เงื่อนไขการส่งเสริม]
H --> I[การรายงาน BOI และการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างต่อเนื่อง]ระยะเวลาตั้งแต่สมัครถึงได้รับใบรับรอง
กระบวนการตรวจสอบโดยทั่วไปใช้เวลา 4–9 เดือนหรือมากกว่านั้น ระยะเวลาแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญขึ้นอยู่กับประเภทกิจกรรม ขนาดการลงทุน ความสมบูรณ์ของเอกสาร และลำดับความสำคัญของ BOI ในปัจจุบัน
เอกสารสมัครหลัก
- แบบฟอร์มใบสมัคร (รูปแบบที่ BOI กำหนด)
- แผนธุรกิจ (รวมถึงแผนการผลิต แผนการจ้างงาน แผนการลงทุน)
- งบการเงิน (หรือประมาณการทางการเงินสำหรับบริษัทใหม่)
- เอกสารการจดทะเบียนบริษัท (หรือคำชี้แจงการจดทะเบียนที่ตั้งใจจะทำสำหรับบริษัทใหม่)
- รายงานการประเมินผลกระทบสิ่งแวดล้อม (ขึ้นอยู่กับประเภทและขนาดของกิจกรรม)
ภาระผูกพันอย่างต่อเนื่องสำหรับบริษัทที่ได้รับการส่งเสริม BOI
การส่งเสริม BOI มาพร้อมกับภาระผูกพันต่อเนื่องที่ระบุไว้ในหนังสือรับรองการส่งเสริม
| ภาระผูกพัน | คำอธิบาย |
|---|---|
| การรายงานประจำปี | รายงานปริมาณการผลิต ตัวเลขการจ้างงาน และตัวชี้วัดอื่นๆ ต่อ BOI ทุกปี |
| การใช้เครื่องจักร | ใช้เครื่องจักรที่ได้รับอนุมัติเพื่อวัตถุประสงค์ที่ได้รับอนุมัติ |
| อัตราส่วนพนักงานไทย | รักษาสัดส่วนพนักงานไทยตามที่กำหนด |
| การปฏิบัติตามสิ่งแวดล้อม | รักษามาตรฐานสิ่งแวดล้อมตามที่ระบุไว้ในการอนุมัติ |
การละเมิดเงื่อนไขการส่งเสริมอาจส่งผลให้มีการเพิกถอนหนังสือรับรองการส่งเสริมและการเรียกคืนสิทธิประโยชน์ที่ได้รับก่อนหน้านี้
สรุป
การส่งเสริม BOI เป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับบริษัทต่างชาติที่ต้องการดำเนินธุรกิจในประเทศไทย โดยให้เส้นทางที่ถูกกฎหมายไปสู่การถือหุ้น 100% โดยชาวต่างชาติและสิทธิประโยชน์ด้านภาษีที่มีความหมาย การแลกเปลี่ยนคือระยะเวลาสมัครที่ยาวนานกว่าและภาระผูกพันในการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างต่อเนื่องที่ควรนำมาพิจารณาในกระบวนการวางแผนการลงทุนตั้งแต่ต้น
ตอนสุดท้ายของซีรีส์นี้ — ตอนที่ 5: “กิจการร่วมค้า สัญญาผู้ถือหุ้น และการวางแผนการเข้าสู่ตลาดไทย”
หากมีคำถามเกี่ยวกับการสมัคร BOI หรือการวางแผนเข้าสู่ตลาดไทยโดยทั่วไป สามารถติดต่อเราได้ผ่านแบบฟอร์มด้านล่าง เรื่องกฎหมายไทยดำเนินการร่วมกับทนายความไทยของ JTJB International Lawyers
บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับระบบกฎหมายของประเทศไทย และไม่ถือเป็นคำแนะนำทางกฎหมายภายใต้กฎหมายไทย สำหรับกรณีเฉพาะ โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายที่มีคุณสมบัติในประเทศไทย สำนักงานของเราทำงานร่วมกับทนายความไทยของ JTJB International Lawyers